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買美國股票需要繳稅嗎?

除了飛機生產疑慮揮之不去以外,問題還包括引擎模組短缺、倉儲設施不足、關鍵的軟體升級所需的硬體處理器成本增加。若在預定明年舉行的模擬演習(對抗中俄的威脅)發現嚴重問題,可能就需進行昂貴的翻修。 美國國防合同管理局(DCMA)發布聲明,軍武巨擘洛克希德馬丁生產的F-35戰機在出廠前,未能發現許多問題。歐新社

美国股票投资该如何报税?

股息(分红)收入也是非常常见的一块收入。一般股息收入也分两类,qualified 和 nonqualified.

  • 美国公司或者符合条件的外国实体支付的
  • 确实符合 IRS 買美國股票需要繳稅嗎? 关于分红的定义。比如保险发回的保险费,信用机构每年给会员的分配红利,来自合作公寓或免税组织的“红利”。
  • 持有这只股票超过一定时间,一般来说,如果在 121 天期间内,你持有股票超过 60 天(从上次发放股息日的前 60 天开始,在这一天你必须拥有股票。

合格股息的利息比较低,税率为 0%, 15% 或 20%,取决于你的收入区间。2021 年的股息收入税率如图,看起来和长期资本得益的税率分区是一样的。

股息一般会发 1099div 税表(少数时候是 K-1),而且只有在股息超过 $10 的时候,才会收到税表。1099-DIV 上会列出你的股息以及合格股息的金额。

  • 每一个税年你最多可以报 $3000 的亏损,亏损在计税的时候是直接可以抵消掉你的总收入的(如果是 married file seperate,这个额度每人 $1500)
  • 多余的亏损可以累计到下一年,但是最多还是一年 $3000,直到亏损被消耗完为止
  • 这里的亏损是按照所有卖出股票投资的收入计算的
  • 所有平台卖出股票一起计算
  • long-term gain 先和 long-term loss 抵消,short-term gain 先和 short-term loss 抵消,
  • 剩下的部分 gain 和 loss 再互相抵消(不考虑 long 还是 short)
  • 再剩余部分和上一年剩余的亏损抵消(不考虑 long 还是 short)

比如小明 2020 年股票亏损 $7000,工资收入 $10000; 2021 年在 Moomoo 上 long-term gain 是 $5000, short-term gain 是 $3000;今年 買美國股票需要繳稅嗎? robinhood 上 long-term loss 是 $3000, short-term loss 是 $4000。

  • 2020 年报税的时候,最多抵扣 $3000 亏损,总收入相当于 $7000 来计税。剩余 $4000 亏损滚入 2021 年
  • 2021 年报税的时候,先 long 和 short 互相抵消,得出总的 long-term gain 是 $2000, short-term gain 是-$1000。然后再互相抵消,得到 long-term gain 是 $1000。再和 2020 年剩余的 $4000 亏损抵消,剩余 $3000 亏损。那么报税的时候就按照 $3000 亏损报即可。

这里谈到亏损,就不得不提 wash sale 了。有人可能想钻空子,在年底时把长期亏损的股票卖了,抵消一部分其他股票赚来的钱,然后来年看情况好了重新买入。这就是典型的 wash sale,这部分的亏损是不能用来抵扣收入的。关于 wash sale 定义如下

  • wash sale:购买一只股票后,30 天内卖出;或者卖出股票后,30 天内又买入。也就是卖出的前后 30 天有买入都算 wash sale

在 1099B 上面,我们可以清楚看到有 wash sale loss 一栏,计税的时候可不能把这部分算进去抵扣收入。每个平台都会给你发一个 1099B,报税的时候总的加起来一起看就能算税了。

不计税部分

对于大部分投资平台来说,资本得益税(capital gain)和股息税(dividend)是主要的两个股票投资的税种。但是也有部分平台上的投资是不计税的。比如 IRA、401(k)等其他的 tax-advantaged 買美國股票需要繳稅嗎? 是不计税的。只要你的钱一直在这些账户内部不取出来,都是不需要计税的。其中 traditional IRA 中的是不计税的,而 Roth IRA 中的是免税的。

  • 尽量长期持有一只股票或者基金,这样资本增值和股息的税率都会低
  • 如果你今年股票收入比较高而且 買美國股票需要繳稅嗎? short-term gain 比较多,可以选择性的卖出一些长期亏损本来就打算抛售的股票,用 capital loss 来冲抵税率较高的 short-term gain。
  • 同理如果你某一年工资和奖金比较高,也可以选择性的卖出一些长期亏损本来就打算抛售的股票,用 capital loss 来冲抵较高税率的工资收入
  • 如果年底发现今年股票已经赚的很多,可以考虑把一些股票留在下一年卖出,一方面看看能否变成 long-term gain,另一方面平均一下收入
  • 如果经济压力不大,优先考虑拉满 IRA、401 (k) 、Roth IRA,在其中进行投资操作

非美国居民

提交 W8-ben 表格

一般券商在开户的时候就会要求你要么签 W9 或者 W8-ben,然后就会根据你的身份情况给你发对应的税表了。签了 w8-ben 一般就不会给你发税表了,签了 w9 会给发 買美國股票需要繳稅嗎? 1099B 和 1099div 等税表。

如果你原来在美国读书,开户时已经是居民身份,之后回国变为了非居民。为了让自己收到的税表是正确的,最重要的是要先联系用于投资的平台,告知自己属于外国人或者 NRA,并提交 W8-ben 税表,声明你的外国人身份。券商会转换你的身份,然后给你发对应的税表。比如 Moomoo APP 就支持从 RA 的账户转为 NRA 的账户,需要提交的是 W8 表格、手持身份证照片、手持 SSN 照片等其他的信息。如果你有此需求,可以发邮件到 [email protected],客服会根据你的情况要求你提供相应的材料。

在美国居住的非居民

我们前面介绍过,对于持有特别签证的人士,比如在美国拿 F1 签证留学或者 J 签证访学的人来说,虽然满足了 SPT 测试,但是还是算 Non-resident 的。IRS 针对这种情况给出了报税的指南

  • 覆盖人群有持有 F, J, M,或者 Q 非移民签证的留学生或者学者,以及位于美国的国际组织、外国政府部门工作的人员
  • 如果短期来美国,在美国停留意愿不满 1 年的不在范围内
  • 如果你这个税年住满了 183 天,就需要交 30% 固定税率的资本得益税(capital gain)
  • 报税时资本得益税将使用 Schedule NEC 表格,配套 1040NR 使用

在股息收入(dividend)上根据中国和美国的 tax treaty,这部分的收入按照 10% 报税,表格也是使用 Schedule NEC。这里提醒一下,如果你已经提交了 買美國股票需要繳稅嗎? W8-ben,那么券商就不会给你发 1099B 了,你就得自己根据交易情况计算短期和长期的资本收入。以及在 statement 中查看股息。总之还是挺麻烦的。。。

不在美国居住的非居民

如果你不在美国或者不满足上面的 183 天居住,计税就比较简单了。首先也需要开户提交 W8-ben 表格,告知外国人身份(或者之后更改)。由于美国和多国有税率互惠协议,根据你所在国家有不同税率也是不一样的。对于国籍是中国或者在中国的人来说,股票的资产增值(capital gain)是免税的,股息税是 10%。一般来说,只要你已经提交了 W8-ben,那么计税的时候会根据你的中国国籍预扣 10% 的利息税,拿到手的已经是预扣过的了。

相信对于股票投资比较多的人来说,一般都会采用软件报税。需要做的就是去各个券商平台下载税表,一般就是 1099B 和 1099div(或者 K-1)。然后常见的报税软件都支持导入 PDF 版本的税表,然后就可以报税了。

自己报税也是没问题的,下载所需的税表后,找到 1099 表格配套的 Schedule D,然后填入 1099B 的相关的信息。邮寄的时候附上所有券商的 1099B 就好,非常简单。

比如我使用过的 Robinhood,就可以在 statement 界面查看 tax document

一般各个平台都会在报税正式开始之前,提供所需要的税表。比如 2021 年,Moomoo APP 提供税表的时间点如下

  • - 税表表单 1099-DIV、1099-INT 和 1099-MISC 将于 2022 年 01 月 31 日前提供;
  • - 税表表单 1099-B 将于 2022 年 02 月 15 日前提供;
  • - 税表表单 1042-S 将于 2022 年 03 月 15 日前提供;

非美国居民的特殊情况

前面介绍了学生或者访学,虽然报税的时候不能按照居民(RA)报税,但是由于待在美国一年满 183 天,还是要被强行征税 30%。报税的时候,如果券商没有提供 1099B,则需要自行根据交易计算 long/shor-term gain,然后填写 Schedule NEC 表格

股息税也填入 Schedule NEC,根据中美税务互惠条款,征税 10%。

非美国居民

对于不在美国的人,一般来说,提交 w8-ben 之后,券商就会自动根据你的国籍以及美国与该国相关的税务互惠条例,计算出你被预扣的金额。比如人在中国投资美股,是没有资本得利税的,股息的 10% 是会被券商自动扣去。你无需额外报税。

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读者Christopher Teoh问:“买卖股票盈利须缴税吗?”

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答: 在我们处理“自愿申报漏税计划”个案时发现,买卖股票赚取的盈利是否须缴税是一项热门课题。有位“股神”被发现因破产,睡在八打灵再也17区店屋五脚基。据报道,原来他在1990年代初的牛市中赚了很多钱,但未缴所得税,若干年后,当他被有关当局追税时,已是1997-98亚洲经济风暴股市崩盘的时候,他已没能力再缴税了!

甚么是收入?
买卖股票盈利是资本进款?

买卖股票是生意或营业(business)吗?在税法下,营业(business)包括专才执业(profession),讨生活的方式(vocation),交易(trade),每项有商业性质的制造,冒险或动作(every manufacture,adventureor concern in the nature oftrade),但不包括员工雇用(employment)。

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